第二章　增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型

（三）熟悉增值税的性质和计税方法

（四）了解增值税的优点

（五）了解我国增值税制度的建立与发展

二、增值税纳税人
（一）熟悉增值税纳税人的基本规定

（二）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理

三、增值税征税范围

（一）掌握我国现行增值税征收范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定，混合销售与兼营行为的区别

四、税率

（一）了解增值税税率确定的基本原则

（二）了解增值税税率的基本规定

（三）熟悉6%和4%征收率的具体适用范围

（四）掌握适用13%低税率货物的具体范围

五、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额有有关规定

（二）掌握特殊销售方式下销售额的确定：主要包括销售自己使用过的固定资产征免税的规定

（三）掌握增值税进项税额的有关规定：主要包括购进免税农产品进项税额的抵扣；购进废旧物资进项税额的抵扣；运输费用进项税额的抵扣

（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定

六、增值税的减税、免税

（一）掌握免征增值税的具体项目

（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定：主要包括销售自产农业产品、农业生产资料、金融资产管理、高新技术产品与起征点的税收优惠规定

七、应纳税额计算

掌握应纳税同的计算方法：主要包括纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票进项税额抵扣的规定

八、出口货物退（免）税

（一）了解出口货物退（免）税的适用范围

（二）了解出口货物退税率

（三）掌握出口货物应退增值税的计算

（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算

（五）熟悉出口货物退（免）税的管理

九、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限

（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定
（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定

（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理

（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定

十、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

十一、特定企业（或交易行为）增值税政策

（一）熟悉成品油加油站增值税规定

（二）熟悉电力产品增值税规定

（三）了解油气田企业增值税规定

（四）了解黄金交易与货物期货增值税规定

（五）了解东北老工业基地试行消费型增值税规定